抱歉，忘記把題目拍出來了

同學您好： 求2019年5月實際繳納增值稅 解析:(1)增值稅一般納稅人銷售具自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,對增值稅實際投負超過3%的部分實行即征即題政策。 （2）銷售自行開發(fā)的軟件應納稅額=260*13%-4.08*260/(260+35)=30.20(萬元)， （3）實際稅負=30.20/260*100%=11.62%,大于3%，銷售軟件產(chǎn)品實際應納的增值稅=260*3%=7.8(萬元)。 (4)提供軟件技術服務應納增值稅=35*6%-4.08*35/(260+35)=1.62(萬元)， （5）轉(zhuǎn)讓寫字樓應納增值稅=轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納的增值稅計算如下： 首先，因為選擇簡易計稅方法，應納稅額 =（含稅收入 - 購置原價）÷（1 + 5%）*5%。 已知含稅收入為 8700 萬元，購置原價即契稅完稅憑證上注明的計稅金額為 2200 萬元。 則應納稅額 =（8700 - 2200）÷（1 + 5%）*5% = 309.52（萬元）。 (5)該企業(yè)2019年5月實際經(jīng)納增值稅=7.8+1.62+309.52=318.94(萬元)

老師，這個1.62為啥不用比較實際稅負是否大于3%呢

同學您好，稅收政策上只有自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的增值稅有這個稅收優(yōu)惠，提供技術服務不享受這個優(yōu)惠，所以不用考慮。