105000是合并時的可辨認凈資產的公允價值 6400是評估日兩個資產的賬面價值和公允價值的差額。 無形資產? 入賬價值8000? X5年年初? 預計使用10年? 到X7年年底賬面價值=8000-8000/10*3=5600 公允價值8400? 差額2800? ?預計尚可使用7年? 每年應該調整利潤2800/7=400 固定資產? 入賬價值4800? X5年末? ?預計使用8年? 到X7年年底賬面價值=48i00-4800/8*2=3600 公允價值7200? 差額3600? 預計尚可使用6年? ?每年調整l利潤3600/6=600 減去6400*0.25是扣掉合并報表里面的遞延所得稅對凈資產的影響 20000是題目給出來個別報表里面實現的利潤 減去1000是上面提到的調整合并日資產公允價值和賬面價值對利潤的影響 400+600 +250是調整因為調整利潤? 轉回的前面確認的遞延所得稅影響