問題已解決
老師,請問,分公司銷售一件貨物,給對方開票并且收款,請分別寫一下分公司獨立核算和非獨立核算,針對這筆業務如何做賬務處理。



你好,借銀行存款,貸主營業務收入應交稅費、應交增值稅銷項,借主營業務成本帶庫存商品。不管獨立核算非獨立核算,都是按照這個來。
2024 08/20 16:51

84785017 

2024 08/20 17:03
那獨立核算與不獨立核算提現在哪種業務上呢?

郭老師 

2024 08/20 17:04
異地的
他影響的是所得稅
獨立核算匯算清繳可以自己做也可以合并

郭老師 

2024 08/20 17:04
非獨立核算的預繳和匯算清繳都需要合并在一塊

84785017 

2024 08/20 17:10
那如果辦理的是異地的分公司,賬務上獨立核算,不匯總繳納所得稅。這樣的話分公司就和總公司一樣可以開立基本戶、開票、收款、辦理社保公積金。對么?

84785017 

2024 08/20 17:11
賬務處理上也和總公司是一樣的,對么?

郭老師 

2024 08/20 17:12
對的是的,他就是和單獨的一個公司是一樣的。

84785017 

2024 08/20 17:16
如果是異地分公司,獨立核算,但是匯總繳納 與獨立核算 不匯總繳納 這兩種情況賬務處理上都是一樣的,跟總公司的賬務處理也是一樣的,同時,除了所得稅以外,其他稅種以及社保公積金也是處理都和總公司一樣。對么?

郭老師 

2024 08/20 17:17
是的,除了企業所得稅,都是自己做自己的,沒有區別

84785017 

2024 08/20 17:23
如果是異地分公司,獨立核算,但是匯總繳納 與獨立核算 不匯總繳納,這兩種情況,在所得稅上怎么處理呢?獨立核算,但是匯總繳納,這種情況需要季度以及匯繳的時候,都由總公司做分配表,稅法規定必須總分各占50%,然后總分公司各自申報50%,對么?獨立核算 不匯總繳納,那就不需要總公司做分配表,總公司和分公司都根據自身的利潤額,季度和匯繳各自申報,但是是否還屬于小微企業,是需要看總分公司的匯總報表(抵消后)的情況,是否符合小微條件,對么?

郭老師 

2024 08/20 17:32
你好,不匯總繳納的就自己繳納自己的就是了。
匯總繳納的需要出合并報表。

郭老師 

2024 08/20 17:33
總機構分攤稅款的計算
總機構按以下公式計算分攤稅款:
總機構分攤稅款=匯總納稅企業當期應納所得稅額×50%
二、分支機構分攤稅款的計算
分支機構按以下公式計算分攤稅款:
所有分支機構分攤稅款總額=匯總納稅企業當期應納所得稅額×50%
某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額×該分支機構分攤比例
三、分支機構分攤比例
總機構應按照上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構,其營業收入、職工薪酬和資產總額統一計入二級分支機構;三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30。
計算公式如下:
某分支機構分攤比例=(該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和)×0.35+(該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和)×0.30
分支機構營業收入,是指分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現的全部收入。其中,生產經營企業分支機構營業收入是指生產經營企業分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等取得的全部收入。金融企業分支機構營業收入是指金融企業分支機構取得的利息、手續費、傭金等全部收入。保險企業分支機構營業收入是指保險企業分支機構取得的保費等全部收入。
分支機構職工薪酬,是指分支機構為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。
分支機構資產總額,是指分支機構在經營活動中實際使用的應歸屬于該分支機構的資產合計額。
上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額,是指分支機構上年度全年的營業收入、職工薪酬數據和上年度12月31日的資產總額數據,是依照國家統一會計制度的規定核算的數據。
一個納稅年度內,總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業收入、職工薪酬和資產總額數據,與此后經過中國注冊會計師審計確認的數據不一致的,不作調整。

郭老師 

2024 08/20 17:34
自己做自己的,分小型微利企業,然后總公司看是否符合要求就可以了。
如果是合并申報的話,出合并報表,按照合并報表之后的看是否是屬于小型微利企業,才能按照小型微利企業的來。

郭老師 

2024 08/20 17:34
自己做自己的不合并的
分公司,一定不屬于小型微利企業。

84785017 

2024 08/20 17:48
那就是異地分公司的所得稅申報,獨立核算 匯總繳納,這種情況預繳和匯繳所得稅的時候,都要做合并報表,然后總公司在當地按照應納稅所得額的50%申報,分公司在當地按照應納稅所得額的50%申報,然后根據合并報表判斷是否屬于小微企業,如果屬于,總分公司都可以享受小微企業優惠。獨立核算 不 匯總繳納,總公司和分公司都按照自身的利潤金額在各自當地申報所得稅,無需做合并報表,年度終了,僅根據總公司的應納稅所得額判斷是否屬于小微企業,如果屬于,總公司享受小微企業優惠,如果不屬于,總公司不享受小微企業優惠,但是無論總公司是否符合小微企業條件,分公司一定不能享受小微企業優惠。這么理解,對么,老師?

郭老師 

2024 08/20 17:49
是的對的是的對的。

84785017 

2024 08/20 18:00
老師,異地分公司,如果總分公司之間移貨,無法確定是否已經對外銷售,那么合并報表的時候,就都看做已經對外銷售了,是吧?

郭老師 

2024 08/20 18:06
是不是對外銷售,這個不影響他兩個之間的業務。正常做合并抵消就行。
