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老師,未實現融資收益在當期沖減的財務費用要所得稅納稅調減 這個怎么理解呢?

84784952| 提問時間:2024 08/19 12:40
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
未實現融資收益在當期沖減的財務費用要進行所得稅納稅調減,可以這樣理解: 未實現融資收益是指在融資業務中,未來期間將分期實現的收益。在會計處理上,按照一定的方法將未實現融資收益逐步確認為當期的財務費用沖減項。 然而,在稅法上,對于這部分沖減的財務費用,可能在當期并未真正實現,不允許在計算應納稅所得額時扣除。 所以,在計算企業所得稅時,會計上沖減的這部分財務費用需要在應納稅所得額中加回來,即進行納稅調增。 例如,企業通過分期收款方式銷售商品,按照會計準則,將未實現融資收益逐步沖減財務費用。但在計算當期應納稅所得額時,稅法不認可這種沖減,需要將沖減的金額調增應納稅所得額。 而當這部分未實現融資收益真正實現時,比如款項全部收回,此時在稅法上才允許扣除,相應地就要進行納稅調減。
2024 08/19 12:42
84784952
2024 08/19 12:54
您說的調增應納稅所得額我可以理解,但是納稅調減不理解,能針對這個題給我講解下嘛?
樸老師
2024 08/19 13:06
意思就是調整之后少交所得稅
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