1．按考勤或產量統計表計提工資 借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本-工資 貸：應付職工薪酬-工資7000 2.計提公司部分社保和公積金 借：管理費用-社保費-各項社保，公積金1200 貸：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業部分）1200 3.發放工資時扣社保和個稅 借：應付職工薪酬——工資7000 貸：其他應付款—各項社保，公積金（個人部分）500 ???? 應交稅費——應交個人所得稅45 庫存現金／銀行存款6455 4上交杜保 借：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業部分）1200 ????? 其他應付款—社保，公積金（個人部分）500 貸：庫存現金/銀行存款1700 5上交個人所得稅 借：應交稅費——應交個人所得稅45 貸：銀行存款45