若干年后小轎車折舊完畢賣出，還給國拍而取得的牌照收入要交增值稅嗎？收到牌照款的會計分錄怎么做？

對的，是的。借銀行存款，貸固定資產清理應交稅費，應交增值稅。 借固定資產清理 累計折舊 貸固定資產，然后把固定資產清理余額結轉到營業外收支。

牌照收入和車輛賣出收入都要交增值稅嗎？

對的是的，都需要交增值稅的

折舊完畢且沒有凈殘值的情況下，即固定資產33萬，累計折舊33萬。這種情況下賣出小轎車能么做會計分錄？

借累計折舊，貸固定資產， 借銀行存款，貸固定資產清理應交稅費， 借固定資產清理 貸營業外收入。

老師能補充一下會計分錄里的金額嗎？購買時車款33萬（牌照+購車款），賣出18萬（牌照+賣車款）。

借累計折舊貸固定資產33， 借銀行存款18， 貸固定資產清理18÷1.13， 應交稅費，應交增值稅銷項，18÷1.13×13%， 借固定資產清理 貸營業外收入18÷1.13。

按照一般納稅人一般計稅的方法算的。

那城建稅、教育費附加、地方教育費附加呢？

你們單位有其他的業務嗎？能分出來具體的是交的哪一筆稅款？如果是的話， 借固定資產清理 貸應交稅費，城建稅、地方教育、教育附加、印花稅。 借應交稅費貸，銀行存款， 借固定資產清理負數 貸營業外收入負數。

有正常業務的，那可不可以附加稅費跟正常業務合并計提附加稅費，就不計入固定資產清理了？賣車就按您有金額的那些會計分錄做呢？

可以的，可以這么做的

賣車給個人，開增值稅普通發票給個人。牌照是還給國拍的，取得國拍的牌照收入需要開票給國拍嗎？因我司經營范圍沒有車輛銷售，這種情況下開票需要找專管員核定嗎？還是不需要核定直接開票呢？

你好，你看一下國拍那邊需要發票吧？需要你就開，不需要的話就不用銷售固定資產，不需要有經營范圍。

銷售固定資產開具發票不需要核定，直接開票就行是嗎？目前銷售固定資產稅率是13%嗎？還有增值稅申報時，賣車的銷售收入和銷項稅只需要在附表一對應的稅率欄填寫是嗎？

對的是的，13%銷售貨物里面的這個是一般計稅的稅率。

33萬我司可以不開票，增值稅申報時直接填在附表一未開票收入13%那一欄嗎？

錯了老師，是18萬賣車款可以不開票，增值稅申報時直接填在附表一未開票收入13%那一欄嗎？

對的是的，是這么做的。