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第三章國際稅收 ——非居民企業稅收管理 1、境外企業未在中國境內設經營機構場所，2021年6月轉讓商標許可權，取得含稅特許權使用費10.6萬元，該外國企業應繳納的企業所得稅為()萬元。 應繳納的企業所得稅=10.6÷1.06*10%=1(萬元) 老師上面這個題，÷1.06是什么意思。謝謝
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你好，這里的10.6萬是含增值稅的，需要剔稅6%呀
2024 07/24 15:16
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4.境外企業未在中國境內設經營機構場所所，2022年6月轉讓取得特許權使用費10.6萬元，該外國企業應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
A.1.25
B.0.5
C.1.0
D.2.5
【答案】C
【解析】應繳納的企業所得稅＝10.6/1.06×10％＝1（萬元）。
為什么要除以1.06？
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境外企業未在中國境內設立機構場所 6月份取得特許權使用費10.6萬，該外國企業應繳納企業所得稅
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1.某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得專利技術使用權轉讓收入21.2萬元(含增值稅)，發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅( )萬元。
【解析】非居民企業未在中國境內設立機構場所的，實際所得稅稅率10%，應繳納企業所得稅=21.2÷(1+6%)×10%=2(萬元)。，外國企業的財產轉讓所得不剔除成本的嗎？謝謝
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某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2019年從中國境內某企業取得其專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（ ）萬元。
非居民企業未在中國境內設立機構場所的，實際所得稅稅率10%，應繳納企業所得稅21.2÷（1＋6%）×10%＝2（萬元）。
請問：為什么不減成本10萬
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老師第48題 怎么做 10.6萬元不就是非居民企業取得的特許權使用費收入嗎 答案為什么要用10.6/1.06
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