您好，在母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵銷時把子公司的年初數全部抵掉，在長投合并報表中用到這個 　借：投資收益 【子公司調整后的凈利潤×母公司持股比例】 　　　　少數股東損益 【子公司調整后的凈利潤×少數股東持股比例】 　　　　未分配利潤——年初【子公司年初數】 　　　　貸：提取盈余公積 【子公司本年計提的金額】 　　　　　　對所有者（或股東）的分配 【子公司本年分配的股利】（這是抵的所有者權益變動表項目） 　　　　　　未分配利潤——年末 【從上筆抵銷分錄抄過來的金額】