第一個就是投資性房地產按公允價值計量，期末賬面價值是800萬，但稅法不認可這個公允，還是按期計提折舊，計稅基礎是1000-300-100=600 賬面價值800大于計稅基礎600.產生應納稅暫時性差異200

第一個就是會計折舊200*2/4=100.賬面價值是200-100=100 稅法折舊就是200/5=40，計稅基礎是200-40=160 所以賬面價值100小于計稅基礎160.產生可抵扣暫時性差異60

好的，老師，資料2年末口徑答案的考慮了，我覺得有這么復雜嗎

老師您看下，這答案好復雜

它答案是期初是21年年末，7期末是22年年末，需要看差額

他怎么要考慮的這么復雜哦

因為是兩年的了，就復雜點

那固定資產這個年末的又是怎么分析的呢

固定資產21年會計折舊200*2/4=100.賬面價值是200-100=100 稅法折舊就是200/5=40，計稅基礎是200-40=160 所以賬面價值100小于計稅基礎160.產生可抵扣暫時性差異60 22年會計折舊(200-100)*2/4=50.賬面價值是200-100-50=50 稅法折舊就是200/5=40，計稅基礎是200-40-40=120 所以賬面價值50小于計稅基礎120產生可抵扣暫時性差異70 21年已經確認了60.本年差額確認10