同學(xué)你好！ 1個(gè)個(gè)給你說(shuō)明， 【1.高度依賴信息系統(tǒng)的情況，測(cè)試信息系統(tǒng)處理控制是否是必須的呢？】 關(guān)于這個(gè)， 你的理解是正確的，是必須做的， 【2.記得有一種說(shuō)法是可以只測(cè)試一般控制加得到執(zhí)行，但是又聽課聽到，一般控制和處理控制都要測(cè)試。】 關(guān)于這個(gè)，是指在決定 【控制測(cè)試的范圍】時(shí)， 如果被審計(jì)單位正在執(zhí)行 CPA要測(cè)試的控制時(shí)，要做如下一個(gè)程序或者測(cè)試 測(cè)試 【與這個(gè)信息處理控制】】有關(guān)的的【信息技術(shù)一般控制】的運(yùn)行的有效性。

【3.另外，如果這種情況，去年測(cè)試信息處理控制有效，且未發(fā)生變化，是不是就可以認(rèn)為內(nèi)控有效啊？這個(gè)地方不需要過(guò)三年，特別風(fēng)險(xiǎn)這兩關(guān)么。】 關(guān)于這個(gè)， 是指CPA在確定【控制測(cè)試的時(shí)間】時(shí)，考慮是否利用以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)。 如果打算信賴以前已測(cè)試的控制，且 如果確實(shí)也沒發(fā)生變化時(shí)，在這個(gè)時(shí)候就會(huì)涉及 或者說(shuō)考慮 【特別風(fēng)險(xiǎn)與3年的】問題 1）如果這個(gè)控制不是減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么，要判斷是否在本期運(yùn)行有效。 2）如果這個(gè)控制不是減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么，要判斷本次測(cè)試與上次測(cè)試 的時(shí)間間隔， 每3年至少對(duì)這個(gè)控制測(cè)試1次

還有這個(gè)老師，舞弊一般測(cè)試內(nèi)控?zé)o效，但是高度依賴信息系統(tǒng)又必須測(cè)試這種矛盾怎么處理呢

同學(xué)你好，不好意思，才回復(fù)你，剛才午飯時(shí)間。。。。。 其實(shí)是不矛盾的。 主要是急于解答 你的前面第1個(gè)問題，因此，告訴你 的理解是正確的， 其實(shí)，必須做時(shí)，有兩個(gè)前提的。或者說(shuō)是有兩種情況 ，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制測(cè)試。 （沒來(lái)得及把這個(gè) 前提給你也寫上） 針對(duì)現(xiàn)在發(fā)的圖片，應(yīng)該這么理解。 1）預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的。 你的題目，預(yù)期控制是無(wú)效的，那肯定不能進(jìn)行控制測(cè)試了。 2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能提供認(rèn)室層次充分，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，

高度依賴信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)不能僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，也就是說(shuō)得結(jié)合控制測(cè)試一起做。但同時(shí)如果存在舞弊，表明內(nèi)控?zé)o效（這時(shí)控制測(cè)試無(wú)用啊）。那這種矛盾怎么處理啊？

同學(xué)你好， 如果出現(xiàn)， 1）控制測(cè)試無(wú)法做 且 2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試又無(wú)法獲取充取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 時(shí) 說(shuō)明審計(jì)范圍受到了限制 因此，，出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

同學(xué)你好， 如果出現(xiàn)， 1）控制測(cè)試無(wú)法做 且 2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試又無(wú)法獲取充取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 時(shí) 說(shuō)明審計(jì)范圍受到了限制。 會(huì)出具非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告 再分為2種情況 1）影響重大而廣泛，出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。 2）影響重大不廣泛，出具保留表示意見的審計(jì)報(bào)告

老師， 有些題。 去年，對(duì)某項(xiàng)處理控制進(jìn)行了測(cè)試，結(jié)果滿意。今年該控制未發(fā)生變化。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅對(duì)一般控制實(shí)施了測(cè)試。答案是恰當(dāng)。 但有些題， 答案又會(huì)說(shuō)錯(cuò)誤。原因是沒有考慮是否針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)或沒有考慮控制變化。 這兩種題到底要怎么區(qū)分呀？

同學(xué)你好！手頭有現(xiàn)成的題目嗎， 我們一起討論一下。看看具體題目是怎么出的， 我的理解是，如果CPA 出題目 在不同的地方，答案有點(diǎn)相互矛盾，那就失誤太大了， 不看題目 ，我擔(dān)心回答錯(cuò)了，真是抱歉。