你好，因為購買的存貨出售了40%，在甲公司個報財務報表上存貨的賬面價值和計稅基礎是一樣的都是300*60%=180，沒有稅會差異，不產(chǎn)生遞延所得稅 在甲公司合并報表層面存貨的賬面價值是200*60%=120，計稅基礎還是180，計稅基礎大于賬面價值60，產(chǎn)生稅會差異，確定遞延所得稅資產(chǎn)