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你好老師，賬價(jià)大于計(jì)稅，形成應(yīng)納稅所得稅負(fù)債，借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債，為啥這個(gè)借方是資本公積呀？
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沒有借方是資本公積吧，你方便把題目發(fā)我看一下嗎
2024 07/03 08:34
84784972 
2024 07/03 08:38
你好老師，麻煩老師耐心講解一下
嬋老師 
2024 07/03 08:58
這題目的難點(diǎn)是內(nèi)部交易合并報(bào)表的抵消，乙公司銷售給甲公司產(chǎn)品，合并抵消后，是需要扣減100萬的差異（300-200），但是因?yàn)橐呀?jīng)對(duì)外銷售了40%，這部分在賬面上已經(jīng)計(jì)入了利潤表中，所以不在存貨中體現(xiàn)，這部分需要扣除，所以實(shí)際應(yīng)該抵消的就是(300-200)×(1-40%)。所以，甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目的列報(bào)金額=2000+1000-(300-200)×(1-40%)=2940(萬元)
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