一、庫存現金管理 1、出納現金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現金盤點表》； 2、超過庫存限額的現金（2000元）應及時存入銀行； 3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業務需乘公司車輛或打車； 4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金； 二、支票管理 1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認； 2、支票簽發應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認； 3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單； 三、日記賬管理 1、出納每日完成收付款業務后，即時登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）； 2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記； 3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經濟業務的摘要以能夠清楚表述業務內容為度； 4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記； 5、每筆業務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。 02 費用報銷流程 一、取得發票要求 1、收取的各類非定額發票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證； 2、收取的各類發票應加蓋發票專用章，且發票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致； 3、收取的各類發票，應根據發票上的批注進行網上或其它方式的驗真； 4、取得各類非定額發票時，發票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發票種類及開具內容必須與業務內容保持一致。 二、費用報銷單的填列 1、報銷的項目類型需與后附發票保持一致； 2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷； 3、發票項目為一批的需附發票清單； 4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現費用報銷跨年現象（12月21后發生業務不在此范圍內）。 三、費用的分類 1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網絡通訊費、差旅費、業務招待費、交通費等； 2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。 3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。 四、費用報銷流程 1、各項費用發生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據均可，需終審領導簽字同意方可發生該項費用）； 2、費用發生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規發票履行報銷手續，由會計審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網銀支付報銷單后需付網銀支付回單）。 五、差旅費審核要點 1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。 2、住宿費發票日期及天數是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發票是否為出差當地發票。 3、如在出差地發生業務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。 六、業務招待費審核要點 1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員； 2、如發票為定額發票且報銷金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。 七、借支或備用金的管理 1、如因業務需要需借支，填報借支單，經終審領導簽字同意，給予借支。 2、相應費用業務完成后一周內，履行報銷手續，歸還借支。