問(wèn)題已解決
合同負(fù)債會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件,確認(rèn)為負(fù)債,稅法對(duì)于收入的確認(rèn)原則一般與會(huì)計(jì)規(guī)定相同,此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等。【---我理解的是此時(shí)不相等:會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值100,此時(shí)基數(shù)基礎(chǔ)=100-未來(lái)可扣除100=0. 】 但是如果不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的,有關(guān)的合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為 0.【---我理解的是此時(shí)相等:會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值100,此時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)=100-稅法已經(jīng)確認(rèn)了未來(lái)不可再扣除0=100.】 答疑老師您好,這段話我理解反了(而且抓狂),可以幫我扭轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)嗎?感謝不盡!其他負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)我都理解了,就這個(gè)合同負(fù)債我感覺(jué)和其他負(fù)債不一樣。



同學(xué),您好,很高興為您解答。合同負(fù)債可以約等同于舊準(zhǔn)則下的預(yù)收賬款,雖然是負(fù)債,但是其實(shí)是未來(lái)要確認(rèn)為收入的,一般情況下,在確認(rèn)為合同負(fù)債的時(shí)候不需要繳納企業(yè)所得稅,等到確認(rèn)為收入時(shí)候再確認(rèn)稅,所以無(wú)差異。
2024 06/30 17:34

84784970 

2024 06/30 17:37
我之前只是把未來(lái)可扣除理解為“附期限”,在合同負(fù)債里,我把它理解為“附條件”,這樣可以嗎?

小鑫老師 

2024 06/30 17:37
第二種情況如果稅法確認(rèn)為收入當(dāng)期確認(rèn)所得稅,未來(lái)會(huì)計(jì)確認(rèn)為收入時(shí)不需要繳納企業(yè)所得稅對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就是一項(xiàng)資產(chǎn),此時(shí)為可抵扣暫時(shí)性差異。

84784970 

2024 06/30 17:40
因?yàn)楦拍钌衔沂抢斫獾模抑皇怯霉饺L試?yán)斫獾臅r(shí)候就容易犯錯(cuò)。

小鑫老師 

2024 06/30 17:44
可以理解為付條件

小鑫老師 

2024 06/30 17:44
第二種情況一般針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè),預(yù)收房款的時(shí)候就需要繳納企業(yè)所得稅
