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合同負債會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規定相同，此時其賬面價值與計稅基礎相等，但是如果不符合會計準則規定的收入確認條件但按照稅法規定應計入當期應納稅所得額的，有關的合同負債的計稅基礎為 0（計稅基礎=賬面價值-未來允許扣除的金額）。 答疑老師您好，這段話我不能理解，可以幫我解釋合同負債的計稅基礎嗎？
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您好，合同負債屬于負債類科目，計稅基礎=賬面價值-未來允許扣除的金額，賬面就是我們分錄上的金額，在符合收入確認條件時就允許全部扣除，賬面和未來允許扣除的金額相等，相減為0
2024 06/30 16:36
84784970 
2024 06/30 16:41
符合的時候，賬面價值假設為100，計稅基礎=賬面價值100-可扣除100=0？
不對，我哪里理解錯了？
84784970
2024 06/30 16:42
其他負債我都能理解，就這個合同負債我感覺和其他負債不太一樣。
廖君老師 
2024 06/30 16:43
您好，您的理解對呀，
84784970
2024 06/30 16:50
不不不，我其實沒有理解對，恰恰相反，我理解反了，而且我出不來。
84784970
2024 06/30 16:51
合同負債會計上不符合收入確認條件，合同負債賬面價值=100；假設開了票，稅法確認了收入，那么合同負債計稅基礎=賬面100-0=100。
84784970
2024 06/30 16:55
合同負債會計上不符合收入確認條件，合同負債賬面價值=100；假設稅法也不符合收入確認條件，那么合同負債計稅基礎=賬面100-100=0。
84784970
2024 06/30 16:57
老師，這才是我理解的，我知道肯定是哪里沒理解對，出不來。
廖君老師
2024 06/30 16:58
您好，符合收入的確認條件和開票是沒有關聯的，我們達到條件時就確認，目前賬面是未來達到條件時可以扣除的
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