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問題已解決
誰能給我解答一下，在算租賃方案租賃期現(xiàn)金流量時(shí)，不是應(yīng)該是稅后付現(xiàn)(稅后租金)加折舊抵稅嗎，為啥直接是稅前租金
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，我看這里是印刷錯(cuò)了，是要乘（1-25%）
營業(yè)現(xiàn)金凈流量有三個(gè)計(jì)算公式
1.營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
2.營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤＋非付現(xiàn)成本
3.營業(yè)現(xiàn)金凈流量=收入×（1-所得稅稅率）-付現(xiàn)成本×（1-所得稅稅率）＋非付現(xiàn)成本×所得稅稅率
2024 06/22 08:02
84784998 
2024 06/22 08:09
這里也是直接稅前租金
廖君老師 
2024 06/22 08:25
您好，稍等，我讀一下圖，一會(huì)寫好信息回復(fù)您
廖君老師
2024 06/22 08:31
您好，圖中租賃形式屬于融資租賃，稅法規(guī)定融資租賃支付的租金不可以在稅前扣除。
租賃期內(nèi)，出租人對(duì)未實(shí)現(xiàn)融資收益分?jǐn)偟奶幚怼Ｊ盏矫科诘淖饨饡r(shí)：
借：銀行存款
貸：長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款
84784998
2024 06/22 10:22
不可以稅前扣除，不是只是指總額不能一次性在稅前扣除，要攤銷嗎
廖君老師
2024 06/22 10:27
您好，不是，您看上面分錄，銀行對(duì)應(yīng)的貸方是??長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款，這不是損益科目，不用計(jì)算稅后，
84784998
2024 06/22 10:33
這是出租方的現(xiàn)金流啊，對(duì)于承租方來說都是成本費(fèi)用，在計(jì)算凈利潤時(shí)候都是要稅前扣除，相應(yīng)算現(xiàn)金流的時(shí)候也是稅后
廖君老師
2024 06/22 10:38
您好，對(duì)不起，是出租方，支付的租金也不是成本費(fèi)用
借:租賃負(fù)債——租賃付款金額
? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款
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