公司的部分 記 借，管理費用等社保 貸，應付職工薪酬社保

這個員工停薪留職，后續應該不會發工資了，個人社保由單位承擔，想問問分錄如何做？

并入公司費用處理，記管理費用處理

計提社保：借：管理費用-單位社保 800，貸：應付職工薪酬-社保 800 繳納社保：借：應付職工薪酬-社保 800 其他收款-社保 400 貸：銀行存款 1200 是這樣寫嗎？個人社保由單位交，能否所得稅前扣除？

并入費用 借，管理費用（個人和單位） 貸，應付職工薪酬社保

如果像你這樣子分開，先通過其他應收款掛賬，后續這個人沒辦法歸還，你把它轉到營業外支出

對于公司為個人承擔的這個個人部分，不可以在企業所得稅前扣除

老師，如果我們想企業所得稅前扣除這部分，個稅收入按照個人社保部分金額填寫，分錄怎么寫合理？

那你就把這個個人的這個400元作為工資處理

作為工資處理，就可以作為稅前扣除

相當于給他發4百元工資，但是要從這個工資里面扣下400作為個人費用

計提工資：借：管理費用 400 貸：應付職工薪酬-工資 400 計提社保：借：管理費用-單位社保 800，貸：應付職工薪酬-社保 800 繳納社保：借：應付職工薪酬-社保 800 其他收款-個人社保 400 貸：銀行存款 1200 發放工資：借：其他收款-社保 400 貸：應付職工薪酬-社保 400 這樣可以嗎？

是的，就是這樣處理