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問題已解決

老師,能幫我分析下這道大題嗎,寫下這幾個(gè)步驟的分錄和解題過程

84784956| 提問時(shí)間:2024 06/16 11:29
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吳衛(wèi)東老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
內(nèi)容較多稍后為您詳細(xì)解答
2024 06/16 18:45
84784956
2024 06/16 18:50
好的,謝謝老師
吳衛(wèi)東老師
2024 06/16 20:00
14年7月1日?? 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本? 6000 ? ? ? ?貸:銀行存款 5400 ? ? ? ? ? ? ? 營(yíng)業(yè)外收入? 600 14年下半年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1200-600=600? ?投資期初存貨對(duì)外銷售了60%? 調(diào)減利潤(rùn)=200*0.6=120? ? 固定資產(chǎn)多計(jì)提折舊1800/10/2-(2100-700)/10/2=20 本年甲公司確認(rèn)投資收益600-120-20=460 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 92 ? ? ? ?貸:投資收益? ?92 15年3月10日 借:應(yīng)收股利? 200 ? ? ? ?貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整? 200 15年3月25日 借:銀行存款? 200 ? ? ? ?貸:應(yīng)收股利? 200 15年12月31日 15年實(shí)現(xiàn)凈虧損800? 調(diào)整后的利潤(rùn)=-800-200*0.4-40=-920 借:投資收益? 184 ? ? ? 長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他綜合收益 36 ? ? ? 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 184 ? ? ? 其他綜合收益? 36 年底長(zhǎng)投賬面價(jià)值=6000+92-200-184+36=5744? ?可收回金額5200? 發(fā)生減值 借:資產(chǎn)減值損益? 544 ? ? ? ?貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 544 16年2月10日 借:銀行存款? 4000 ? ? ? 交易性金融資產(chǎn) 1350 ? ? ? ?長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整? 292 ? ? ? ?長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備? 544 ? ? ? ?貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本 6000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -其他綜合收益? ?36 ? ? ? ? ? ? ? 投資收益? 150 ? ? ? 借:其他綜合收益? 36 ? ? ? ? ? ? ?貸:投資收益? 36 16年3月20日 借:應(yīng)收股利? 25 ? ? ? 貸:投資收益 25 16年4月6日 借:銀行存款 25 ? ? ? 貸:應(yīng)收股利? 25 16年年末 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)? 150 ? ? ? ?貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益? ?150
84784956
2024 06/16 20:08
好的,非常感謝你,老師,辛苦了
84784956
2024 06/16 20:16
老師,你看下這個(gè)答案
84784956
2024 06/16 20:17
畫紅線的部分我不太懂
84784956
2024 06/16 20:17
這個(gè)比例問題還是不太懂
84784956
2024 06/16 20:18
答案跟您寫的有點(diǎn)出入
吳衛(wèi)東老師
2024 06/16 20:26
我仔細(xì)看一下哈,然后給你回答??
吳衛(wèi)東老師
2024 06/16 20:35
您劃紅線的地方可以合成一筆分錄,兩筆分錄的就是把長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值按照處置比例進(jìn)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。 首先買了所持有的15%的股權(quán) 也就是處置了3/4的股權(quán) 那就是吧長(zhǎng)投賬面價(jià)值3/4進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)? ? 剩余形成金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。
吳衛(wèi)東老師
2024 06/16 20:52
我的主要是對(duì)利潤(rùn)的調(diào)整部分少看了一個(gè)無形資產(chǎn) 存貨評(píng)價(jià)增值200? ?首年銷售了60%? 調(diào)減利潤(rùn)200*0.6 固定資產(chǎn) 每年應(yīng)該計(jì)提180? 被投資方計(jì)提折舊? 140? ?半年應(yīng)該調(diào)減利潤(rùn)40/2 無形資產(chǎn)每年應(yīng)該計(jì)提? 1200/8=150? ?被投資方計(jì)提折舊 120? ?半年調(diào)減利潤(rùn) 30/2 15年應(yīng)該確認(rèn)投資收益=(600-120-20-15)*0.2=93
84784956
2024 06/17 09:42
好的,謝謝老師
吳衛(wèi)東老師
2024 06/17 10:14
不客氣,希望對(duì)您有所幫助。
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