你好，第一季度借銀行存款貸，主營業務收入應交稅費應交增值稅 借，應交稅費應交增值稅 貸營業外收入，這個不需要交。 然后第二季度借銀行存款 貸，主營業務收入 應交稅費應交增值稅 借應交稅費應交增值稅貸銀行存款 這個需要交，按照40來交。