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減法前后是什么意思？暫時性差異＝（800×175%－800×175%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝555（萬元）
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同學您好。
無形資產賬面價值=800－800÷10×9/12
無形資產計稅基礎=800×175%－800×175%÷10×9/12
由于計稅基礎＞賬面價值，形成應納稅暫時性差異。
2024 06/12 23:51
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沒明白，自行研發無形資產，不是應該享受加計75%優惠嘛，那賬面價值=600-600/10/12*9=555，計稅基礎=600*175%-600*175%/10/12*9=971.25，賬面價值小于計稅基礎形成可抵扣暫時性差異呀，確認遞延所得稅資產=(971.25-555）*25%=104.06,我是哪里不對呢？
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暫時性差異=（600×175%-600×175%÷10×9/12）-（600-600÷10×9/12）=416.25（萬元）
老師，這個答案看不懂，幫助指導一下，謝謝，4月獲得專利，計算攤銷不是從4月至12月共8個月嗎？第一個600×175%怎么理解？后一個-600×175%÷是加計扣除再進行攤銷？
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單選題4.
甲公司自2019年2月1日起自行研究開發一項專利技術，當年發生研究費用200萬元；開發階段符合資本化條件前發生的支出為300萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為800萬元，2020年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。專利權預計使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合稅法規定的優惠條件。甲公司2020年末因該項無形資產產生的暫時性差異為（ ）萬元。
A.600
B.300
C.555
D.500
C
暫時性差異＝（800×175%－800×175%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝555（萬元） 注：由于上述自行開發的無形資產確認時，既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關的遞延所得稅資產
這個800是哪里來的呢？
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應納稅所得額＝10000－1000×75%＋4000/10×6/12－4000×175%/10×6/12＝9100（萬元） 老師為什么要＋4000/10×6/12－4000×175%/10×6/12＝9100（萬元）
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請問第4問答案，為什么要-（800-700）然后+（800-700）/10×3/12。
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