非全資子公司： ? ? ? ? 借：實收資本 ????????資本公積 ????????盈余公積 ????????未分配利潤 ????????合并價差（或貸） ????????貸：長期債權投資 ????????少數股東權益 1.母子公司之間內部債權債務的抵銷： ????借：其他應付款 ????貸：其他應收款 ????借：預收賬款 ????貸：預付賬款 ????借：應付票據 ????貸：應收票據 ????借：應付債券 ????貸：長期債權投資 ????借：投資收益 ????貸：財務費用 ????借：應付賬款 ????貸：應收賬款 ????借：壞賬準備 ????貸：管理費用

1.母子公司之間內部存貨交易的抵銷：當期購進的存貨，當期全部向外銷售： ????????借：主營業務收入（母公司收入） ????????貸：主營業務支出（子公司成本） 當期購進的存貨，當期全部未對外銷售： ????????借：主營業務收入（母公司收入） ????????貸：主營業務支本（母公司成本） ????????存貨（母公司未實現的毛利） 對外銷售的部分： ????????借：主營業務收入（母公司×銷售比例） ????????貸：主營業務成本（子公司×銷售比例） 形成存貨的部分： ????????借：主營業務收入（母公司×未銷售比例） ????????貸：主營業務成本（母公司×未銷售比例） ????????存貨（毛利×未銷售比例） 1.母子公司之間內部固定資產交易的抵銷：交易當年：不計提折舊的固定資產交易的抵銷： ????????????借：主營業務收入（母公司收入） ????????????貸：主營業務成本（母公司成本） ????????????固定資產原價（母公司的毛利） 交易以后期間： ????????????借：年初未分配利潤（母公司未實現的毛利） ????????????貸：固定資產原價（母公司未實現的毛利） 計提折舊固定資產交易的抵銷： 交易當年： ????????????借：主營業務收入（母公司收入） ????????????貸：主營業務成本（母公司成本） ????????????固定資產原價（母公司未實現毛利） ????????????借：累計折舊（子公司當年多計提折舊） ????????????貸：管理費用（子公司當年多計提折舊） 以后使用期間： ????????????借：年初未分配利潤（母公司未實現毛利） ????????????貸：固定資產原價（母公司未實現毛利） ????????????借：累計折舊（當年多計提折舊） ????????????貸：管理費用（當年多計提折舊） ????????????借：累計折舊（以前年度累計多提折舊額） ????????????貸：年初未分配利潤（以前年度累計多提折舊額） 1.母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷： ????借：少數股東權益 ????投資收益 ????年初未分配利潤 ????貸：提取盈余公積 ????應付利潤 ????未分配利潤

往來抵消的是關聯方之間的嗎？

同學你好 是母子公司或者總分公司