問題已解決
某制造企業為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2021年初該企業從外地購入原材料50噸,進價為每噸1000元,收到增值稅專用發票注明的價款50000元,增值稅6500元,發生不含稅的運輸費金額為2000元,增值稅180元,款項均以銀行存款支付。原材料運到后驗收入庫數量為47噸,短缺3噸。經查,短缺3噸中1噸為運輸途中的合理損耗,2噸為運輸單位責任造成的丟失,其價款和增值稅由運輸公司負責賠償。已知該企業已經取得所購材料以及運輸費的增值稅專用發票,支票支付所有款項。(假設運輸費用全部由入庫材料負擔) 要求:(1)計算入庫原材料的總成本和單位成本; (2)編制材料采購、損耗及入庫的會計分錄。



你好,同學,請稍等,稍后發你。
2024 06/09 10:47

小敏敏老師 

2024 06/09 11:15
①入庫材料總成本=50000+2000-50000÷50×2=50000單位成本=50000÷47=1063.83
②借:原材料50000
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)6500
貸:銀行存款56500
借:原材料2000
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)180
貸:銀行存款2180
借:待處理財產損溢2260
貸:原材料2000
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)260
借:其他應收款2260
貸:待處理財產損溢2260

84784991 

2024 06/09 12:04
(1)月底計算應發工資 100萬元,其中生產工人工資50萬元,一般管理人員工資30萬元,銷售人員工資
20萬元。
(2)按照應付工資總額的6%、20%、2%和10%的比例提取醫療保險、養老保險、失業保險和住房公積金。
(3)按照應付工資總額的2%提取工會經費。
(4)從應付工資中代扣個人所得稅共計15萬元,代扣醫療保險2%、養老保險 8%和住房公積金10%。
(5)購買2萬元健身卡作為福利發放給管理人員。
(7)將實際應發放工資轉入職工個人賬戶。
要求:(1)計算該公司2022年12月職工薪酬總額;
(2)做出每筆業務的會計分錄

小敏敏老師 

2024 06/09 14:03
①借:生產成本50
管理費用30
銷售費用20
貸:應付職工薪酬100
②借:生產成本3
管理費用
銷售費用
貸:應付職工薪酬-醫保
-養老
-失業-住房公積金
貸

小敏敏老師 

2024 06/09 14:08
②借:生產成本19
管理費用11.4
銷售費用7.6
貸:應付職工薪酬-醫保6
-養老20
-失業2
-住房公積金10

小敏敏老師 

2024 06/09 14:11
③借:生產成本1
管理費用0.6
銷售費用0.4
貸:應付職工薪酬-工會經費2

小敏敏老師 

2024 06/09 14:16
④借:應付職工薪酬-工資35
貸:其他應收款-醫保2
-養老8
-住房公積金10
應交稅費-個人所得稅15

小敏敏老師 

2024 06/09 14:22
⑤借:管理費用2
貸:應付職工薪酬2
借:應付職工薪酬2
貸:銀行存款2

小敏敏老師 

2024 06/09 14:24
⑦借:應付職工薪酬-工資65
貸:銀行存款65
