1 業務招待費實際發生120? 允許扣除120*0.6和5600*0.005較小者 允許扣除 33? 納稅調整120-33=87 2 允許扣除的廣宣費上限? 5600*0.15=840? 納稅調增 1000-840=160 3? 支付給銀行的60萬元利息可以稅前扣除。銀行同期同類貸款年利率 =60÷1000x100%=6%。 支付給關聯方的利息支出: 1000÷400=2.5>2,可以在稅前扣除的支付給關聯方的利息支出=400x2x6%=48(萬元) 4? 市場部門的行政罰款10萬元不允許稅前扣除? 調增10萬元? ? 對外捐贈可以扣除額限額270*0.12=32.4? 納稅調增37.6 5? 工資總額扣除400萬元? 可以扣除工會上限8萬元不用調整 職工福利費扣除上線56 納稅調增 4 職工教育經費扣除上限 32? 不用調整?