問題已解決
老師,企業所得稅什么情況下才能調增,對調增跟調減不怎么理解?



同學您好,稍等一下,我舉個例子
2024 06/06 10:21

王壹新老師 

2024 06/06 10:26
?同學您好,之所以匯算清繳企業所得稅需要調整,是因為我們平常做賬依據的是會計準則,但匯算清繳依據的是稅法規定,兩者出現差異,所以需要調增調減。比如廣告費,會計準則是可以全額扣除的,但是稅法規定是只能扣除收入的15%。假設2023年家A公司的收入是20萬,成本是0,工資是5萬,廣告費花了12萬,那按照會計準則,應納稅所得額是20-0-5-12=3萬。但是稅法的規定是廣告宣傳法只能扣除收入的15%,也就是20*0.15=3萬元。會計準則可以給你扣除12萬,稅法只給你扣除3萬,所以匯算清繳廣告費需要調減12-3=9萬,也就是應納稅所得稅需要調增9萬,則應納稅所得額為=20-0-5-12+9=12萬,需要按照12萬來計算應納稅額哈。
