21年年末預計負債的余額20年? ? 22年應該計提預計負債 10000*0.03=30? ?實際支出32? 年末余額是20+30-32=18 那么遞延所得稅資產 18*0.25=4.5 借：銷售費用 30 ? ? ? ?貸：預計負債 30 借：預計負債 32 ? ? ? ?貸：銀行存款? 32 借：所得稅費用 0.5 ? ? ? 貸：遞延所得稅資產? 0.5