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老師，庫存B產(chǎn)品成本90，經(jīng)減值測試，其可變現(xiàn)凈值為80元。會計分錄是借資產(chǎn)減值損失10，貸存貨跌價準(zhǔn)備10。計稅基礎(chǔ)是90，賬面價值是80。計稅大于賬面價值。答案是可抵扣暫時性差異。我的疑問是這里明明是負(fù)債類的，因為資產(chǎn)減值損失是負(fù)債。那么計稅大應(yīng)該應(yīng)納稅吧……
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你好，同學(xué)，可抵扣暫時性差異會形成遞延所得稅資產(chǎn)，是資產(chǎn)類，不是負(fù)債。資產(chǎn)減值損失是損益類。
2024 06/01 21:55
小敏敏老師 
2024 06/01 21:56
可抵扣暫時性差異，未來期間會少交稅。
84785033 
2024 06/01 21:56
那這里是資產(chǎn)類的還是負(fù)債類的
小敏敏老師
2024 06/01 21:59
同學(xué)，你指的是哪個科目？
84785033
2024 06/01 22:00
不都是根據(jù)資產(chǎn)類的或是負(fù)債類的來看計稅基礎(chǔ)和賬面價值的大小關(guān)系么
84785033
2024 06/01 22:02
就是這個
小敏敏老師
2024 06/01 22:12
可以根據(jù)這個來確定暫時性差異到底是可抵扣還是應(yīng)納稅的
84785033
2024 06/01 22:16
根據(jù)哪個？
84785033
2024 06/01 22:17
老師說的哪個是資產(chǎn)類
小敏敏老師
2024 06/01 22:23
同學(xué)，根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值與計稅基礎(chǔ)來確定暫時性差異，形成可抵扣暫時性差異的，就對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類）；形成應(yīng)納稅暫時性差異，對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債類）。
84785033
2024 06/01 22:25
我意思是那這道題是根據(jù)哪個是資產(chǎn)來定的可抵扣暫時性差異呢
小敏敏老師
2024 06/01 22:29
存貨賬面價值80，計稅基礎(chǔ)90，資產(chǎn)賬面價值<計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異。根據(jù)存貨來確定的。
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