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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師：非房企業(yè)公司，一般納稅人出售自有房產(chǎn)時(shí)（售價(jià)51萬(wàn)） 借：固定資產(chǎn)清理 51萬(wàn)/（1+9%） 貸：固定資產(chǎn)－房屋 51萬(wàn)/（1+9%）+ 借：應(yīng)收賬款 51萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng) 51萬(wàn)/（1+9%）*9% 貸：固定資產(chǎn)清理 51萬(wàn)/（1+9%） 老師，這個(gè)分錄對(duì)嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，不對(duì)，第2個(gè)分錄對(duì)，第1個(gè)不對(duì)，要把賬面全部結(jié)轉(zhuǎn)
借：固定資產(chǎn)清理? ? 累計(jì)折舊? ? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
借：應(yīng)收賬款 51萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng) 51萬(wàn)/（1+9%）*9%
貸：固定資產(chǎn)清理 51萬(wàn)/（1+9%）
上面2個(gè)分錄的 固定資產(chǎn)清理余額 結(jié)轉(zhuǎn)到 資產(chǎn)處置損益
借：固定資產(chǎn)清理? 貸：資產(chǎn)處置損益 （或分錄反方向）
2024 06/01 11:27
84785044 
2024 06/01 11:29
老師：我沒有描述全，出售的這個(gè)房產(chǎn)是1月購(gòu)入，2月又出售了。所以還沒有計(jì)提折舊，還是原值轉(zhuǎn)讓，所以也沒有產(chǎn)生損益。
廖君老師 
2024 06/01 11:30
哦哦，那就是您的分錄哦，我們賬上固定資產(chǎn)就是 51/1.09吧
84785044
2024 06/01 11:31
老師：是的，
廖君老師
2024 06/01 11:32
哦哦，那您的分錄非常正確，也沒有損益結(jié)轉(zhuǎn)
84785044
2024 06/01 11:34
老師：謝謝，這51萬(wàn)的出售固定資產(chǎn)給購(gòu)買方開了增值稅發(fā)票，稅局推送信息說(shuō)：年度的增值稅收入金額和年度所得稅收入金額不一致，就是因?yàn)檫@部分。這要怎么解釋呢？
廖君老師
2024 06/01 11:37
您好，跟他們說(shuō)我們是在固定資產(chǎn)清理科目，他們懂的
84785044
2024 06/01 11:38
知道了，謝謝老師的耐心指導(dǎo)
廖君老師
2024 06/01 11:38
?親愛的朋友，您太客氣了，祝您生活愉快！
希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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