只確認遞延所得稅差異的情況： 當企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后事項中發(fā)生一些對未來應納稅所得額產(chǎn)生影響的事項，而這些影響在當前期間內并不需要繳納所得稅時，應確認遞延所得稅差異。例如，企業(yè)購買了一項長期資產(chǎn)，其會計折舊與稅法折舊存在差異，導致會計利潤與應納稅所得額不一致，從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債。 只確認應交所得稅的情況： 當企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后事項中發(fā)生了一些直接影響當前應納稅所得額的事項，且這些事項在當前期間內需要繳納所得稅時，應只確認應交所得稅。例如，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后收到了一筆與當前期間相關的應稅收入，該收入在當前期間內需要繳納所得稅。 同時確認遞延所得稅差異和所得稅費用的情況： 這種情況通常出現(xiàn)在一些特殊的資產(chǎn)負債表日后事項中，這些事項既影響了當前期間的應納稅所得額，又對未來期間的應納稅所得額產(chǎn)生了影響。例如，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后進行了一項企業(yè)合并，合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異在當前期間內無法抵扣，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，同時合并產(chǎn)生的應納稅所得額又需要在當前期間內繳納所得稅，因此需要同時確認遞延所得稅差異和所得稅費用。 歸納而言，資產(chǎn)負債表日后事項的稅務處理主要依賴于事項的性質及其對當前期間和未來期間應納稅所得額的影響。企業(yè)應根據(jù)具體情況，結合相關稅法規(guī)定和會計準則，合理判斷并確認遞延所得稅差異和應交所得稅。同時，企業(yè)應注意在確認遞延所得稅差異時，需評估遞延所得稅資產(chǎn)或負債的可實現(xiàn)性和可回收性，確保財務報表的準確性和可靠性。