如果你沒有調增，調減的話是利潤表里面的利潤總額。

如果調增調減之后的應納稅所得額是交完所得稅之前的金額嗎？

之前 是交所得稅之前的利潤

老師，匯算清繳收入調減，成本調增，在今年需要做會計分錄嗎？

具體的是什么原因需要調增調減？

建筑行業，由于項目還沒完成，甲方要求把全部產值都開發票，成本還沒發生多少呢，所以去年年末暫估的成本，但是匯算清繳需要調增，那就需要交很多稅，所以和稅務局溝通，調減收入

需要的，需要紅沖收入。

那今年怎么做會計分錄，調增和調減的額

借以前年度損益調整， 銷項稅額，貸，應收賬款， 借，工程施工。貸，以前年度損益調整，借，應付賬款，貸，工程施工。

就是把銷項稅也沖回來，那么需要退稅嗎？如果不退稅，增值稅的金額能對上嗎

你好，增值稅需要修改的 今年紅沖

你得開附屬發票才可以的。

開負數發票？對嗎？就是按照調減的收入金額開個負數發票嗎？但是甲方在去年都已經抵扣了，我開個復數的發票，然后今年再開一個正數發票嗎？

是的，對的。需要對方給你開紅字確認單，需要對方進項轉出。

但是開負數發票不太可能，對方已經報完年報了，而且甲方不同意紅沖的話怎么辦呢

那你的增值稅不好調，沒法紅沖 那你賬上別動了。

你今年不是納稅調減了，今年完工 明年的時候再納稅調增。

好的，謝謝老師！太感謝您了！

不用客氣，工作愉快。