一、社會保障性繳款 1.有效憑證的獲取：企業應確保取得社會保障部門繳款的有效憑證，這是進行稅前扣除的前提。 2.范圍與標準的符合性：社會保障性繳款必須符合國家規定的范圍和標準，包括基本醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等五項。 3.填報的準確性：在企業所得稅年報中，各類基本社會保障性繳款應被視為企業的實際支出，在計算應納稅所得額時可以扣除。具體填報時，這些支出應歸入“管理費用”或“銷售費用”等相關科目，并在年度企業所得稅納稅申報表中進行列示。 二、業務招待費支出 1.扣除限額的計算基數：重點關注扣除限額的計算基數是否包括銷售（營業）收入和視同銷售收入。 2.以前年度結轉扣除額：本年扣除的以前年度結轉額和本年結轉以后年度扣除額也需要關注。 3.特殊行業規定：從事股權投資業務的各類企業（包括集團公司總部、創業投資企業等），其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額。 4.稅收金額的計算：業務招待費支出稅收金額應根據稅法規定的銷售（營業）收入額范圍、計算比例和發生額扣除比例計算確認。 三、廣告與業務宣傳費支出 1.扣除比例的行業差異：廣告費和業務宣傳費的扣除比例按行業不同分為三檔，分別為15%，30%和0%。具體比例應根據《企業所得稅法實施條例》和《關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》的規定執行。 2.結轉扣除的規定：超過當年銷售（營業）收入規定比例的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 3.特殊行業的處理：煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。但煙草企業除煙草以外的廣告費和業務宣傳費支出，按照一般企業，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 所以，在企業所得稅代理申報時，對于社會保障性繳款、業務招待費支出、廣告與業務宣傳費支出的處理，應重點關注其憑證的有效性、范圍與標準的符合性、計算基數的準確性以及特殊行業的特殊處理等方面。