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老師，您好，我們公司用4個電站項目作了一筆1700萬，售后回租業務，我們支付保證金51萬，今天收到融資租賃回租1700萬，這個業務具體應該怎么下賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學，您好，1.?出售資產時，結轉固定資產成本，借記“固定資產清理”、“累計折舊”、“減值準備”等科目，貸記“固定資產”科目；
2.?收到價款時，借記“銀行存款”科目，貸記“固定資產清理”科目，借記或貸記“遞延收益——未實現售后租回損益”科目；
3.?租回資產后，各期根據該項租賃資產的折舊進度或租金支付比例分攤未實現售后租回損益時，借記或貸記“遞延收益——未實現售后租回損益”科目，貸記或借記“制造費用”、“管理費用”、“營業費用”等科目。
2024 05/27 11:42
84785011 
2024 05/27 11:43
不是啊，老師，這是回租，
左艷老師 
2024 05/27 13:10
同學，您好，首先，支付保證金 51 萬時：
借：其他應收款 - 保證金 51 萬
貸：銀行存款 51 萬
然后，收到融資租賃回租 1700 萬時：
借：銀行存款 1700 萬
貸：長期應付款 - 融資租賃款 1700 萬
84785011
2024 05/27 13:14
固定資產呢？
左艷老師
2024 05/27 13:31
同學，您好！
1.?出售固定資產時：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
收益: 借:資產處置損益
貸:固定資產清理
虧損做相反的分錄
左艷老師
2024 05/27 13:56
同學，您好，不好意思，固定資產賬務處理如下:
借：固定資產——融資性售后回租固定資產
貸：固定資產——在用固定資產
后續每月計提折舊時，借：管理費用等相關科目
貸:累計折舊
84785011
2024 05/27 14:20
老師，現在新租賃準則，不是用，使用權資產這個科目嗎？
左艷老師
2024 05/27 15:13
同學，您好，是的，如果固定資產符合銷售條件，按使用權資產計量分錄如下:
借:銀行存款
使用權資產
累計折舊
租賃負債_未確認融資費用
貸:固定資產
租賃負債_租賃付款額
資產處置損益(借式貸)
后續計量時對使用權資產折舊分錄如下:
借:管理費用、制造費用等
貸:使用權資產累計折舊
后續支付租金會計分錄如下:
借:租賃負債_租賃付款額
貸:銀行存款
分攤未確認融資費用會計分錄如下:
借:財務費用
貸:租賃負債_未確認融資費用
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