老師，我們是適用的小企業會計制度，我們去年銷售了一臺設備給客戶，今年4月客戶說設備有問題要求退回，我們銷售的時候做的 1、借:應收賬款22600 貸:固定資產清理20000，應交稅費_應交增值稅(銷項稅)2600 ；2、借:固定資產清理5000? 累計折舊10000? 貸:固定資產15000? ；3、結轉借:固定資產清理5000 貸:資產處置損益5000。今年退回開紅字發票。會計分錄? 借該怎么做？是不是所得稅匯算的時候不用調整任何數據？

1.紅字發票的開具當客戶要求退回設備時，您需要先開具紅字發票來沖銷之前的銷售。 2.會計分錄的處理沖銷之前的銷售收入借：應收賬款 -22,600（紅字）貸：固定資產清理 -20,000（紅字）應交稅費-應交增值稅(銷項稅) -2,600（紅字）沖銷之前的固定資產清理和資產處置損益借：固定資產清理 -5,000（紅字）貸：資產處置損益 -5,000（紅字）沖銷之前的固定資產轉出借：固定資產 15,000貸：固定資產清理 5,000（紅字）累計折舊 10,000（紅字）處理設備退回的實際成本如果設備退回后還需要進行修復或重新銷售，相關的成本或費用應計入當期損益。若設備直接報廢，則可能涉及殘值處理。 3.注意在實際操作中，可能還需要考慮銀行存款或現金的變動，以及因退貨可能產生的其他費用（如運費等）。 二、所得稅匯算調整 1.一般情況下由于退貨導致的銷售收入和成本的沖銷，理論上不會影響到當期的應納稅所得額。但是，如果退貨發生在匯算清繳之前，那么您需要在匯算清繳時考慮這部分的影響。 2.具體處理如果退貨發生在去年，但去年匯算清繳時未包括這部分退貨，那么在今年匯算清繳時，您需要將去年因退貨而減少的收入和成本進行調整。如果退貨發生在今年，且發生在匯算清繳之前，那么您可以直接在今年的匯算清繳中進行處理，無需對去年的數據進行調整。

老師，那請問一下我這種情況2024年4月紅字發票，退的2023年銷售的固定資產，資產處置損益 -5,000（紅字），2024年到底需要所得稅匯算調整不？

1.紅字發票與資產處置損益：紅字發票通常用于糾正先前的錯誤發票或反映退貨、折讓等交易。在您的情況下，紅字發票是因為2023年銷售的固定資產發生退回。 2.稅務處理：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。這意味著，與固定資產退回相關的資產處置損失可以在企業所得稅前扣除。同時，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則，開具紅字發票意味著相應的銷售收入應從應稅收入中扣除。 3.是否需要所得稅匯算調整：既然資產處置損益為負數（-5,000元），這實際上是一個可以在企業所得稅前扣除的損失。在進行2024年企業所得稅匯算清繳時，您應該將這一損失（即資產處置損益的負數）納入當年的應納稅所得額計算中，作為稅前扣除項。因此，在2024年企業所得稅匯算清繳時，確實需要進行相應的調整，以反映這一資產處置損失。

是不是意思就是，我2024年報2023年企業所得稅匯算的時候，收入那個表影響利潤表那個資產處置收益5000可以不用填(利潤表上2023年有一個處置固定資產處置收益5000)。其他表不用變了？今年開的紅字發票退去年銷售產品，就不用調整任何數據。

同學你好 對的 是這樣的

老師，我想請問一下，為什么小企業會計制度跨年退的產品紅字發票可以做到當期匯算清繳不用調整？跨年退的固定資產就要調整所得稅匯算，不能做到當期啊？

同學你可以直接紅沖今年是藍字發票

？？老師我沒明白意思啥意思(同學你可以直接紅沖今年是藍字發票）

就是不做跨年調整的