第一季度平均值=（上年12月末余額+3月期末余額）/2 第二季度=（3月期末余額+6月期末余額）/2 第三季度=（6月期末余額+9月期末余額）/2 第四季度=（9月期末余額+12月期末余額）/2 四個季度平均合計/4 算前2個季度的話，就是兩個季度的平均合計/2 電子稅務局，我要查詢稅費申報及繳納，里面有企業所得稅申報表，主表上方就有。