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老師,匯算清繳表營業外支出稅收滯納金填寫在哪

84785012| 提問時間:2024 05/24 06:36
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師
您好,稅收滯納金調整A105000第20行(八) ,
2024 05/24 06:37
84785012
2024 05/24 06:42
老師,稅收滯納金是要調增是嗎?老師,小微企業一般涉及到哪幾項需要調增的,收入成本沒有變化,那就是損益類是嗎
廖君老師
2024 05/24 06:50
您好,要調增的,稅法不讓扣了,一般是以下 1.廣告費和業務宣傳費稅前扣除標準:當年銷售(營業)收入(這是稅法上的收入:會計收入+視同銷售收入如捐贈)的15%扣除,超過部分向以后結轉(但是化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出的稅前扣除比例30%。超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。)、?? 2.企業實際發生的業務招待費的60%在不超過當年收入的5‰的部分允許在稅前扣除。?? 3.企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分(注意個體工商戶是2.5%基本培訓)( 集成電路設計和軟件企業職工培訓費用全額扣除),準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。? ?? 4.職工福利費扣除標準是不超過工資、薪金總額14%的部分(退休人員福利費不能扣)。 5.工會經費按工資總額的2%計提。 6.捐贈是會計利潤(未經納調整,不含視同銷售收入,但考慮了會計差錯的)的12%,可在3年內扣除。(注意:個體工商戶是應納稅所得額30%的部分可以據實扣除,沒有利潤總額的說法,可能就沒有賬務).(扶貧捐贈支出全額扣除)(個稅捐贈是30%) 6.手續費及傭金收入5%(電信企業按照企業當年收入總額的 5%計算,保險企業按照當年全部保費收入扣除退保金等后余額的 18%計算可扣除傭金限額;允許結轉以后年度扣除,沒有年限限制)(境外委托銷售費用不超過10%)《財政部 國家稅務總局關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕29號) 7.企業根據國家有關政策規定,為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。?
84785012
2024 05/24 06:57
老師,就是去年的費用記到今年了。假設有火車票,加油費,匯算清繳時怎么調整
廖君老師
2024 05/24 06:58
哦哦,分錄里的損益科目用以前年度損益調整(沒有這個科目直接用 利潤分配-未分配利潤)代替,同時更正申報2023年的年報和所得稅匯繳申報表。也就是期間費用A104000表用調整后的數據來申報
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