你好，同學(xué)， 要理解這個問題，你需要知道利潤分配是怎么做的。 子公司在進(jìn)行利潤分配時： 借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 借：利潤分配-提取盈余公積 貸：盈余公積 所以，合并報表中貸方出現(xiàn)的“向所有者（或股東）的分配”和“提取盈余公積”兩個項目其實是對子公司利潤分配的抵消，子公司在進(jìn)行利潤分配時記借方，合并報表抵消時就記貸方。子公司進(jìn)行利潤分配使得利潤減少，合并報表中的抵消其實是恢復(fù)了這部分減少的利潤。