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問題已解決
老師，您好，資產賬面價值小于計稅基礎，是需要做納稅調減嗎？不理解呢，請老師指點
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需要調增的，資產賬面價值小說明你多計提了折舊或者攤銷，但稅法允許扣除的比你計提的少才會導致賬面價值小于計稅基礎，需要調增應納稅所得額，產生的是可扣暫時性差異
2024 05/16 11:52
84785011 
2024 05/16 11:58
老師，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是屬于什么類型科目？
84785011
2024 05/16 11:58
老師，資產賬面價值大于計稅基礎，不是才做納稅調增嗎？
王小山老師 
2024 05/16 12:00
遞延所得稅資產屬于資產類科目和遞延所得稅負債屬于負債類科目
王小山老師
2024 05/16 12:03
舉例子說明一下吧
比如固定資產原值100萬，會計上已經計提折舊30萬，稅法上允許計提的折舊為20萬，計算當期所得稅時是調增應納稅所得額10萬
這樣賬面價值為70萬，計稅基礎為80萬，賬面價值小于計稅基礎，產生的是可抵扣暫時性差異
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