問題已解決
老師,為什么捐贈分錄,會計上是計庫存商品成本價,稅法是公允價呢



將自產產品用于對外捐贈,在會計處理上是不需要確認收入,僅僅需要將對外捐贈的產品按成本結轉至營業外支出中,而對應的增值稅需要按市場公允價作為計稅基礎,而不是成本價,
借:營業外支出
貸:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額
2024 05/13 08:07

84784952 

2024 05/13 08:08
為什么會計上不計售價呢,匯繳時候如何調整

郭老師 

2024 05/13 08:10
首先
會計上,他不足符合收入確認要求,他不做收入,需要做庫存商品,所以是庫存商品的成本價格
其次
因為所得稅稅法有規定,他需要視同銷售,所以這里需要按照公允價值來確認視同銷售
捐贈物資以成本價加按售價(公允價)計算的應交增值稅記賬.捐贈庫存商品企業以自產產品捐贈活動不是企業日常經營活動,不存在現金流入條件,不符合《企業會計準則第14號--收入》規定的收入確認標準,不應作為收入處理;稅法則要求視同銷售處理,因而應在年末進行納稅調整.

84784952 

2024 05/13 08:12
是不是稅法要求所得稅和增值稅都視同銷售

郭老師 

2024 05/13 08:14
對的是的,都需要的。

84784952 

2024 05/13 08:16
其實只是延遲交所得稅了,對嗎

郭老師 

2024 05/13 08:17
對的,是的,匯算清繳的時候視同銷售。
