問題已解決
(1)1日,向A企業銷售一批材料,增值稅專用發票注明的價格為20萬元,增值稅稅額為2.6萬元。該批材料成本為10萬元。材料已發出,貨款尚未收到。(2)3日,采用托收承付結算方式向B企業銷售一批商品。增值稅專用發票注明的價款為800萬元,增值稅稅額為104萬元。實際成本為600萬元,為客戶代墊運輸費,增值稅專用發票上注明的運輸費用為3萬元,增值稅稅額為0.27萬元,已用銀行存款支付。全部款項已辦妥托收手續。(3)15日,向C企業賒銷一批商品,增值稅專用發票上注明的價款為30萬元,增值稅稅額為3.9萬元,該批商品銷售成本為25萬元。銷售合同規定的現金折扣條件為2/10,1/20,N/30。計算現金折扣不考慮增值稅。20日,收到客 戶開具的商業承兌匯票結清全部款項。(4)25日,收到C企業退回本月15日購買的全部商品,同時向C企業開具了紅字增值稅專用發票,并退回相關款項。



同學你好
要做分錄嗎
2024 05/07 12:23

84784977 

2024 05/07 12:24
是的老師

樸老師 

2024 05/07 12:32
(1) 1日,向A企業銷售一批材料
借:應收賬款 226,000元
貸:主營業務收入 200,000元
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 26,000元
結轉材料成本:
借:主營業務成本 100,000元
貸:庫存商品 100,000元
(2) 3日,采用托收承付結算方式向B企業銷售一批商品
借:應收賬款 9072,700元
貸:主營業務收入 8,000,000元
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 1,040,000元
貸:其他應收款 30,000元(代墊運輸費)
銀行存款支付運輸費用:
借:其他應收款 30,000元
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 2,700元
貸:銀行存款 32,700元
(3) 15日,向C企業賒銷一批商品
由于現金折扣尚未確定,因此不考慮折扣部分:
借:應收賬款 339,000元
貸:主營業務收入 300,000元
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 39,000元
結轉商品成本:
借:主營業務成本 250,000元
貸:庫存商品 250,000元
20日,收到C企業開具的商業承兌匯票結清全部款項(這里假設沒有現金折扣):
借:應收票據 339,000元
貸:應收賬款 339,000元
(注意:如果有現金折扣,則在實際發生時計入財務費用)
(4) 25日,收到C企業退回本月15日購買的全部商品
首先,沖減銷售收入和成本(假設商品已退回):
借:主營業務收入 300,000元(紅字)
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 39,000元(紅字)
貸:應收賬款 339,000元(紅字)
如果商品尚未結轉成本,則無需沖減主營業務成本;如果已結轉成本,則需要沖減:
借:庫存商品 250,000元
貸:主營業務成本 250,000元
同時向C企業開具了紅字增值稅專用發票,并退回相關款項(這里假設通過銀行存款退回):
借:銀行存款 339,000元
貸:應收票據 339,000元(如果實際是應收賬款,則貸方為應收賬款)
