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問題已解決

(1)1日,向A企業銷售一批材料,增值稅專用發票注明的價格為20萬元,增值稅稅額為2.6萬元。該批材料成本為10萬元。材料已發出,貨款尚未收到。(2)3日,采用托收承付結算方式向B企業銷售一批商品。增值稅專用發票注明的價款為800萬元,增值稅稅額為104萬元。實際成本為600萬元,為客戶代墊運輸費,增值稅專用發票上注明的運輸費用為3萬元,增值稅稅額為0.27萬元,已用銀行存款支付。全部款項已辦妥托收手續。(3)15日,向C企業賒銷一批商品,增值稅專用發票上注明的價款為30萬元,增值稅稅額為3.9萬元,該批商品銷售成本為25萬元。銷售合同規定的現金折扣條件為2/10,1/20,N/30。計算現金折扣不考慮增值稅。20日,收到客 戶開具的商業承兌匯票結清全部款項。(4)25日,收到C企業退回本月15日購買的全部商品,同時向C企業開具了紅字增值稅專用發票,并退回相關款項。

84784977| 提問時間:2024 05/07 12:23
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 要做分錄嗎
2024 05/07 12:23
84784977
2024 05/07 12:24
是的老師
樸老師
2024 05/07 12:32
(1) 1日,向A企業銷售一批材料 借:應收賬款 226,000元 貸:主營業務收入 200,000元 貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 26,000元 結轉材料成本: 借:主營業務成本 100,000元 貸:庫存商品 100,000元 (2) 3日,采用托收承付結算方式向B企業銷售一批商品 借:應收賬款 9072,700元 貸:主營業務收入 8,000,000元 貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 1,040,000元 貸:其他應收款 30,000元(代墊運輸費) 銀行存款支付運輸費用: 借:其他應收款 30,000元 借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 2,700元 貸:銀行存款 32,700元 (3) 15日,向C企業賒銷一批商品 由于現金折扣尚未確定,因此不考慮折扣部分: 借:應收賬款 339,000元 貸:主營業務收入 300,000元 貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 39,000元 結轉商品成本: 借:主營業務成本 250,000元 貸:庫存商品 250,000元 20日,收到C企業開具的商業承兌匯票結清全部款項(這里假設沒有現金折扣): 借:應收票據 339,000元 貸:應收賬款 339,000元 (注意:如果有現金折扣,則在實際發生時計入財務費用) (4) 25日,收到C企業退回本月15日購買的全部商品 首先,沖減銷售收入和成本(假設商品已退回): 借:主營業務收入 300,000元(紅字) 借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 39,000元(紅字) 貸:應收賬款 339,000元(紅字) 如果商品尚未結轉成本,則無需沖減主營業務成本;如果已結轉成本,則需要沖減: 借:庫存商品 250,000元 貸:主營業務成本 250,000元 同時向C企業開具了紅字增值稅專用發票,并退回相關款項(這里假設通過銀行存款退回): 借:銀行存款 339,000元 貸:應收票據 339,000元(如果實際是應收賬款,則貸方為應收賬款)
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