借：應付職工薪酬 貸：其他應收款 是申報個稅時候做該筆分類嘛

你當月發工資的時候做這一筆。

這3筆，當月發放時候都做

不是的，第一個是提前收取的。 第二個是你當月計提當月的工資。 第三個是你們正常發工資。這個很簡單的就是4月份的工資在5月份發放，5月份做第3個分錄。 四月份做第2個。