老師，匯算清繳，收到退稅，小規模企業 1.計提 借：應交稅費-企業所得稅 貸：所得稅費用 2.收到退稅 借：銀行存款 貸：應交稅費-企業所得稅 3.結轉所得稅 借：所得稅費用 貸：本年利潤