借：國(guó)庫(kù)存款 50,000元 貸：財(cái)政授權(quán)支付 50,000元 接下來(lái)，我們分別處理林業(yè)廳和林場(chǎng)的商品和服務(wù)支出退庫(kù)。 對(duì)于林業(yè)廳商品和服務(wù)支出本年退庫(kù)金額39500元，我們需要沖減本年的相關(guān)支出科目。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：林業(yè)廳商品和服務(wù)支出 39,500元 貸：財(cái)政授權(quán)支付 39,500元 對(duì)于林場(chǎng)商品和服務(wù)支出跨年度退庫(kù)金額10500元，這表示退庫(kù)的支出屬于上一年度。因此，我們需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)處理這部分跨年度退庫(kù)。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：林場(chǎng)商品和服務(wù)支出（以前年度） 10,500元 貸：以前年度損益調(diào)整 10,500元 同時(shí)，由于這部分退庫(kù)影響了上一年的損益，我們還需要將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目，以反映對(duì)上年凈利潤(rùn)的調(diào)整。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 10,500元 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 10,500元