老師，你好！我們是一家運輸公司，有個人在我們公司**的車輛，個人的發票在另外一家公司代開，開的發票上顯示的是0.03的增值稅，但是我們只需要付給他們0.02的稅款，那多余的一部分應記入營業外收入，明細應該走什么？