老師，請問小企業會計準則和企業會計準則分別是怎么做？

匯算清繳后補繳所得稅，計提的時候賬務處理是， 借：以前年度損益調整， 貸：應交稅費—企業所得稅 繳納的時候賬務處理是， 借：應交稅費—企業所得稅， 貸：銀行存款。 結轉損益的時候賬務處理是， 借：利潤分配—未分配利潤， 貸：以前年度損益調整。 匯算清繳后退回多交的所得稅，做補交所得稅的相反賬務處理。