第一季度有利潤，就必須第一季度計提，然后四月繳納，是這樣嗎

是的，就是那個意思的哈

老師，這個彌補虧損是怎么來的，不知道這個數哪來的？

是上年匯算清繳彌補虧損明細表的數字

那老師，我計提的第一季度的所得稅數是不是也不對了呢？是不是財務報表需要改呢？

本年利潤是負數不需要計提

不是負數，左邊是本年利潤數

這個是第一季度的數

那么計算正確就是了哈

可是在報第一季度企業所得稅的時候，它自動減了上一年度虧損，這個數就多了兩百多，這樣的財務報表有問題嗎？

那么你按扣除虧損后的利潤計算所得稅

分錄該怎么做呢？老師

計提的分錄永遠不會變的，只是金額按正確的數字

這個上一年虧損的利潤數，怎么做賬體現出來，財務報表上怎么出現

那個是匯算的結果只是計算所得稅時用到，不需要你做賬體現

也就是我計提所得稅時按照本年利潤減掉虧損數，然后按這個數計提所得稅，這樣財務報表的應交所得稅的金額就是和實際的繳費金額一樣了，是這樣嗎？

是的，就是那個意思的