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你好，3月份的時候 修改了2023年12月份的增值稅報表，做的進項稅額轉出，轉出的增值稅補繳稅款了，也繳納了2個月的滯納金，但是并未收到銷售方的負數發票，只是做的進項稅額轉出更正申報的12月份的報表 然后交的稅款 滯納金 這種情況怎么做分錄呀？
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您好
請問去年收到發票的時候分錄怎么寫的？
什么原因要進項稅額轉出
2024 04/10 15:04
84785033 
2024 04/10 15:05
我們是 購買方，去年12月份收到進項發票后 正常做的抵扣認證，上個月稅務局讓補繳稅款 所以才做的更正申報報表 進項稅額轉出 補交的增值稅和滯納金
84785033
2024 04/10 15:07
但是銷售方說這個原因不是發票的問題 不給我們開負數發票 所以我們也就相當于 只是更正了12月份報表 轉出的增值稅 補交的稅款
84785033
2024 04/10 15:17
這樣做憑證 對嗎?
bamboo老師 
2024 04/10 15:25
收到發票的時候分錄怎么寫的啊
84785033
2024 04/10 15:47
收到的進項發票 都是這樣做的分錄
bamboo老師
2024 04/10 16:13
借：庫存商品
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出?
要補這筆分錄
84785033
2024 04/10 16:21
我沒收到負數發票，銷售方也說了 不給我開了 庫存商品 不用轉出吧？ 只轉出進項稅就行吧？
bamboo老師
2024 04/10 17:22
只轉出進項稅 您不寫分錄 進項稅額科目不平啊??
84785033
2024 04/11 09:45
我是這樣寫的分錄 接進項稅額轉出 貸 未交增值稅，麻煩看下這個憑證的所有的分錄 正確嗎？ 謝謝
bamboo老師
2024 04/11 09:49
交稅分錄這樣寫沒問題的
但是您應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出科目在借方 對吧 要平掉的啊 不寫我的分錄平不了
84785033
2024 04/11 11:30
老師，我沒收到負數發票 以后也不會收到負數發票，不能轉出庫存商品 借：庫存商品 吧？
bamboo老師
2024 04/11 11:45
那您進項稅額轉出后 這個就是商品的成本 應該這樣寫分錄啊
因為您稅額不能抵扣 是計入成本的 當時發票也收到了的
84785033
2024 04/11 11:48
對 我12月份收到這個發票的時候 已經借 庫存商品了、現在再入借 庫存商品，這不想當重復入賬了嗎？
bamboo老師
2024 04/11 11:54
您稅金當時沒有計入庫存商品啊
現在稅金不能抵扣 就應該計入商品成本
84785033
2024 04/11 14:24
對呀 但是收到發票是 借 庫存商品 進項稅 貸銀行存款 當時已經入庫存商品了呀
bamboo老師
2024 04/11 14:30
那您進項稅額是不是沒有進庫存商品
是單獨的進項？
比如10塊錢 7塊錢進了 3塊錢在稅金?
現在3塊錢不好抵扣 也要并入成本 所以現在成本是7+3=10
這樣可以理解嗎
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