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【單選題】3.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2023年甲公司遞延所得稅負債年初數為40萬元，年末數為35萬元；遞延所得稅資產年初數為25萬元，年末數為30萬元。2023年甲公司實現利潤總額300萬元，其中國債利息收益40萬元，無其他納稅調整事項。不考慮其他因素，甲公司2023年所得稅費用金額為（ ）萬元。
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您好！很高興為您解答，請稍等
2024 04/10 13:29
84784955 
2024 04/10 13:34
請老師給詳細額計算過程，謝謝
廖君老師 
2024 04/10 13:35
您好，好的，我正在寫信息哈，稍等
廖君老師
2024 04/10 14:01
您好，應交所得稅=當期的應納稅所得額*所得稅稅率=（稅前會計利潤%2b永久性差異調整增加的-永久性差額調整減少的-本期確認的應納稅暫時性差異%2b本期應確認的可抵扣暫時性差異%2b本期轉回的應納稅暫時性差異-本期轉回的可抵扣暫時性差異）*所得稅稅率
應納稅暫時性差異是現在不交稅，以后轉回時要交稅，所以本期要納稅調減。
未來要交稅，確認了遞延所得稅負債，遞延所得稅負債增加遞延所得稅費用。
所得稅費用金額=（300-40%2b（35-40）/0.25-（30-25）/0.25）*0.25=55,
應交所得額=（300-40）*25%=65
借：所得稅費用55 遞延所得稅資產5 遞延所得稅負債5 貸：應交稅費——應交所得稅65
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