同學，您好！ 企業所得稅按月或者按季度計提，匯算清繳時再調整。會計處理如下: 1、按月或按季計提. 借:所得稅費用. 貸:應交稅費--應交企業所得稅. 2、按季繳納所得稅. 借:應交稅費--應交企業所得稅. 貸:銀行存款. 3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額). 借:以前年度損益調整. 貸:應交稅費--應交企業所得稅. 4、繳納稅款. 借:應交稅費--應交企業所得稅. 貸:銀行存款. 5、補繳稅款損益調整. 借:利潤分配-未分配利潤. 貸:以前年度損益調整. 6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額. 借:應交稅費-應交企業所得稅. 貸:以前年度損益調. 7、留抵損益調整. 借:以前年度損益調整. 貸:利潤分配-未分配利潤.