?你好： 1、先將固定資產轉為清理： 借：固定資產清理 ， 累計折舊， 貸：固定資產。 2、取得清理收入： 借：銀行存款， 貸：固定資產清理 ， 應交稅費——應交增值稅。 3、發生清理支出： 借：固定資產清理， 貸：銀行存款。 4、結轉清理凈損益： 借：資產處置損益 ?，（報廢損益 記營業外收支科目） 貸：固定資產清理（或相反分錄）。

老師，我們經營范圍有光伏設備出售，可以計入主營業務收入，結轉主營業務成本嗎？

你要是計入固定資產再出售，就是這個分錄。

銷售設備的范圍，那你要是直接銷售的是采購來計入固定資產后面是直接銷售計入主營業務收入，它是兩個不同的業務。

老師，我正常對外出售固定資產，收入51萬。第一步：轉入清理借：固定資產清理：326967.33 累計折舊 188872.67 貸：固定資產 515840 第二步：確認收入：借：應收賬款 515840 貸：營業外收入 456495.56 應交稅費應交增值稅-銷項稅 59344.44 第三步：結轉損益，借：資產處置損益 326967.33 貸：固定資產清理326967.33

老師，這樣做，對嗎？需要確認收入吧？是做營業外收入吧？

營業外收入換成資產處置損益，其他的就對了。

沒明白，老師，不是需要確認收入嗎？是營業外收入還是其他業務收入呢？

你第2個處置固定資產那個分錄不寫營業外收入，營業外收入用固定資產清理科目代替。

你就是第2步科目寫錯了，你看一下我給你寫的例子。

去看第2部的分錄科目不對。

老師，明白了。但是在報表項目上，固定資產原值減少了，這個查賬的話，會看資產處置損益這個科目，理解的對嗎？老師

但是報表上就能沒發體現出售這個固資的收入了啊

對的，不體現出來處置固定資產這個收入對的。賣固定資產比如說賣了一百塊錢不含稅收入那這個一百塊 賣固定資產，比如說賣了100塊錢不含稅收入，那這個100塊錢不含稅收入是寄到固定資產清理貸方。

但是，我23年賬務有按主營業務收入做的出售固定資產，借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 確認收入：借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 結轉成本：借：主營業務成本 貸：固定資產清理 。老師，年報上面是不是需要調整啊？

財務報表項目上，固定資產原值減少，看哪個項目呢？哪個項目體現處置固定資產了呢？老師，這樣會不會 有稅務預警呢？

固定資產減少了就是原值減少看固定資產科目余額。

你固定資產賣了他肯定會減少啊，這不會有風險。

老師，我是說我23年賬務處理里面，沒有體現資產處置損益，只是固定資產原值減少了，上面的處理需要調整嗎？年報需要調整嗎？煩請老師指點

那你要是分錄沒做完整或者是做錯了，你都要調整的。

你是做錯了嗎？要做錯就把錯的紅蔥做成正確的就行了。