甲公司是人力資源公司，又是小規(guī)模納稅人，有勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，也有勞務(wù)外包業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)對應(yīng)的《人》都和甲公司簽勞動(dòng)合同， 1、銷售發(fā)票都是一個(gè)季度才開一次，比如1-3月份的業(yè)務(wù)，4月初才開具發(fā)票，發(fā)票對應(yīng)的成本就是這些人的工資、社保， 2、每個(gè)月發(fā)放的工資、交的社保我該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

借勞務(wù)成本工資，社保 應(yīng)交稅費(fèi)簡易計(jì)稅 貸應(yīng)負(fù)職工薪酬工資，社保 借應(yīng)付職工薪酬工資 貸銀行存款 其他應(yīng)收款借款個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保 ?借應(yīng)負(fù)職工薪酬，社保，其他應(yīng)收款個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保貸，銀行存款 然后次月開了發(fā)票確認(rèn)收入，借主營業(yè)務(wù)成本貸勞務(wù)成本

勞務(wù)成本這個(gè)科目月末用結(jié)轉(zhuǎn)嗎

不用了，你沒有做收入，不用接結(jié)轉(zhuǎn)

比如23年10-12月份支付的工資、社保，我按這樣的分錄做可以嗎？ 借：應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款 ?在24年1月份開23年10-12月份發(fā)生的業(yè)務(wù)銷售發(fā)票，再計(jì)提成本，借：主營成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 這樣可以可以嗎郭老師？不考慮稅金

23年我就是這樣做的分錄，支付工資時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款，等開了發(fā)票，借：主營成本，貸：應(yīng)付職工薪酬 現(xiàn)在不是所得稅匯算清繳了嗎，應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目借方數(shù)大于貸方數(shù)，因23年9-12月份都發(fā)工資并交社保了，但發(fā)票在24年1月份才開具的，23年度應(yīng)付職工薪酬借方金額是51280，貸方金額是103800 你說職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，工資薪金支出這個(gè)欄次，張載金額和實(shí)際發(fā)生額填多少？

可以 但是你的應(yīng)付職工薪酬有借方余額，實(shí)際你并沒有多發(fā)了工資。

賬的金額看你賬上做的應(yīng)付職工薪酬實(shí)際金額。稅收金額和賬載金額一樣，只要匯算清繳之前支付出去。

應(yīng)付職工薪酬借方有余額的原因是，發(fā)放工資、社保時(shí)，收入發(fā)票沒有開，沒有計(jì)提成本導(dǎo)致的

比如23年9-12月份發(fā)放的工資并交的社保，但發(fā)票在24年1月份才開具，已發(fā)放的工資，社保在23年9-12都計(jì)入職工薪酬這個(gè)科目借方了，所以應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目才會(huì)出現(xiàn)借方余額，24年1月開具了發(fā)票，計(jì)提成本了，應(yīng)付工薪酬這個(gè)科目才平了

23年度應(yīng)付職工薪酬貸方方金額是51280，借方金額是103800， 你說職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，工資薪金支出這個(gè)欄次，張載金額和實(shí)際發(fā)生額各填多少？又給郭老師填麻煩了，謝謝你

是 但是工資按月計(jì)提 你們沒有 你最好先計(jì)提到勞務(wù)成本 然后你匯算清繳賬載金額，實(shí)際金額，稅收金額填寫一樣的

賬載金額稅收金額，實(shí)際金額都先填寫51280，要不你填寫實(shí)際金額稅收金額103800，需要納稅調(diào)減的。

實(shí)際你們并不需要納稅調(diào)減這個(gè)屬于2024年的成本了。

如果放在勞務(wù)成本，問題報(bào)表上也沒有勞務(wù)成本這個(gè)科目啊

合同履約成本有這個(gè)嗎？如果沒有的話生產(chǎn)成本。

這是勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的特殊性，工資、社保每個(gè)月肯定的發(fā)，又因及時(shí)開不了發(fā)票，又沒法入成本。 你說發(fā)放工資、繳納社保時(shí)做到《其他應(yīng)付款》這個(gè)科目可以嗎？ 發(fā)放時(shí)：借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款 開票后再做 借：應(yīng)付職工薪酬，貸：其他應(yīng)付款；借：主營成本，貸：應(yīng)付職工薪酬 郭老師你說這樣行嗎 統(tǒng)一歸到其他應(yīng)付款這個(gè)科目

可以的，可以這么做的

這個(gè)人力資源公司是小規(guī)模納稅人，執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則吧，小企業(yè)會(huì)計(jì)制度他是應(yīng)負(fù)付工資

郭老師 ，像這種勞務(wù)派遣公司，又是差額開票，沒有開票的話，當(dāng)月發(fā)放的工資及繳納社保是不能入成本對吧？不像其他行業(yè)，工資按月入費(fèi)用

不能 沒有收入不會(huì)有成本

那我就放在其他應(yīng)付款這個(gè)科目妥當(dāng)嗎？這么晚了給郭老師填麻煩了，辛苦了，我給郭老師發(fā)一個(gè)小包

可以的 可以這么做的 你這個(gè)其他應(yīng)付款重分類到其他應(yīng)收款 不用給我發(fā)，這都應(yīng)該的 再晚也沒問題

我已經(jīng)收到了 在以后不用那么客氣 這都是我們該做的

非常感謝 非常感謝