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你好,交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅在交易平金融資產(chǎn)處置時(shí)怎么做賬呢

84784950| 提問時(shí)間:2024 04/01 18:00
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速問速答
宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師/中級會計(jì)師
確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的處置損益: 借:銀行存款/其他應(yīng)收款(實(shí)際收到的金額)貸:交易性金融資產(chǎn)(賬面價(jià)值) 借/貸:投資收益/投資損失(處置產(chǎn)生的損益) 調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)(如果存在): 借:遞延所得稅資產(chǎn)(遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回)貸:所得稅費(fèi)用/其他綜合收益(遞延所得稅費(fèi)用的轉(zhuǎn)回) 或者,如果遞延所得稅資產(chǎn)減少,則做相反的分錄。
2024 04/01 18:02
84784950
2024 04/01 18:06
要比較出售時(shí)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)嗎
宋生老師
2024 04/01 18:42
你好!當(dāng)交易性金融資產(chǎn)被出售時(shí),可能產(chǎn)生應(yīng)納稅所得或損失。這時(shí),需要比較出售時(shí)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),以確定稅務(wù)上的利潤或損失。如果賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ),出售時(shí)可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅所得;反之,如果賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ),則可能產(chǎn)生可抵扣的損失
84784950
2024 04/01 20:59
你好老師,之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)怎么轉(zhuǎn)銷呢
宋生老師
2024 04/01 21:07
企業(yè)需要進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)分錄來反映遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)銷。通常的會計(jì)分錄為: 借:所得稅費(fèi)用貸:遞延所得稅資產(chǎn)
84784950
2024 04/01 21:33
謝謝老師
宋生老師
2024 04/02 08:15
你好!不用客氣的了
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